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國內基金公司發行之海外基金
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國外基金公司發行之境外基金
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| 註冊地 |
台灣 |
國外 |
| 核准發行機關 |
行政院金融監督管理委員會 |
國外證券管理機構，並須向中華民國行政院金融監督管理委員會核准或申報生效在國內募集及銷售 |
| 投資地區 |
涵蓋全球之集中市場，以及經金管會核准投資之店頭市場。 |
涵蓋全球之集中市場及店頭市場 |
| 計價幣別 |
多以新台幣為主 |
各式外幣，投資人可依需求做多元化的外幣理財 |
| 投資管理 |
| 優點：基金經理人就在國內，在投資操作尚可以更符合國內市場的規定。 |
| 缺點：因地域與時間的限制，相較境外基金的研究團隊在全球市場的動態掌握度可能相對較弱。 |
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| 優點：基金經理人及研究團隊在國外，更貼近當地市場脈動，以在地投資眼光瞄準當地投資標的，對投資組合靈活操作。 |
| 缺點：因為研究團隊在國外，故對國內投資人的問題，可能無法即時回覆或不了解國內投資人的問題所在。 |
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| 稅賦 |
以境內基金基金而言，若不配息，依目前國內稅法規定，若是於投資獲利了結時所得到的利潤部份，都是不需要課徵任何稅金，例如：保德信投信旗下發行的基金，因為都是不配息的，所以，若投資人買回基金獲利時，其資本利得因證券交易所得說停徵，一律免稅。但是若是基金配息的部份，則需列入個人綜合所得稅中，但可與其它利息收入一同享有27萬免稅額的優惠。 |
對個人投資於外幣計價之境外基金而言，不管是投資利潤或者是配息收入，都是屬於海外所得，自2010年起個人海外所得應納入最低稅負制計算，但若申報戶全年海外所得未超過100萬元，則其海外所得無須計入基本所得額；若海外所得有超過100萬元，則其海外所得應全數計入基本所得額。唯個人在最低稅負制當中，基本所得有600萬元的扣除額，因此只要基本所得額未超過600萬元，仍無需繳納基本稅額。 |
| 匯率風險 |
通常基金經理人在操作上會以台幣資產的角度做為避險考量，以降低匯兌的風險。 |
在操作上通常以外幣資產的角度，匯兌風險較高。 |
| 買回手續 |
所需時間較短，一般自買回日起五日內(含例假日)。 |
所需時間較長，一般約7至10個工作天，外匯管制區域基金則可能需要2周以上。 |